Меню

Образец договора дарения имущества заключаемого между юридическими лицами

Образец договора дарения имущества, заключаемого между юридическими лицами

Одна сторона – Даритель передает другой стороне – Одаряемый безвозмездно в собственность имущество.

Стороны могут договориться о передаче имущества в будущем. Предметом договора дарения могут быть движимые и недвижимые вещи, а также имущественные права.

Предмет дарения должен быть четко указан в договоре, если для владения вещи необходимо разрешение (лицензия), то Одаряемый обязан его получить. Основным признаком договора дарения является его безвозмездность.

Одаряемый, до передачи дара, имеет право отказаться от договора.

Договор дарения недвижимости подлежит государственной регистрации. Дарителем может быть только собственник вещи.

Даритель вправе отменить дарение, если Одаряемый совершил покушение на его жизнь или умышленно причинил ему вред.

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с условиями Договора Даритель обязуется безвозмездно передать в собственность Одаряемому имущество (далее по тексту – Дар), указанное в п.1.2 Договора.

1.2. Дар, подлежащий передаче Одаряемому, обладает следующими характеристиками: .

1.3. Даритель гарантирует, что на дату заключения Договора, Дар принадлежит Дарителю на праве собственности, в споре и под арестом не состоит, не является предметом залога, не обременен правами третьих лиц.

2. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

2.1. Договор вступает в силу с « » 2021 г. и действует до « » 2021 г.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1.Даритель обязуется:

3.1.1. Передать Дар Одаряемому в порядке и на условиях Договора.

3.1.2. Письменно уведомить Одаряемого обо всех скрытых недостатках Дара до передачи Дара Одаряемому.

3.1.3. Письменно уведомить Одаряемого о правах третьих лиц на Дар.

3.1.4. Обязанности Дарителя, обещавшего дарение, не переходят к его наследникам (правопреемникам).

3.2.Одаряемый обязуется:

3.2.1. Возместить Дарителю реальный ущерб, причиненный отказом принять Дар.

3.2.2. В случае отмены дарения возвратить Дар Дарителю, если Дар сохранился в натуре к моменту отмены дарения.

3.3.Даритель вправе:

3.3.1. Отменить дарение, если Одаряемый совершил покушение на жизнь Дарителя, на жизнь членов его семьи или близких родственников, либо умышленно причинил Дарителю телесные повреждения.

3.3.2. Потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение Одаряемого с Даром, представляющим для Дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу для его безвозвратной утраты.

3.3.3. Отказаться от исполнения Договора, если после заключения Договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья Дарителя изменилось настолько, что исполнение Договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни.

3.3.4. Отменить дарение в случае, если Даритель переживет Одаряемого.

3.3.5. Потребовать возмещения Одаряемым реального ущерба в случае отказа Одаряемого принять Дар.

3.4.Одаряемый вправе:

3.4.1. До передачи Дара отказаться от его принятия, письменно известив об этом Дарителя за рабочих дней до даты передачи Дара. В этом случае Договор считается расторгнутым.

3.4.2. Права Одаряемого, которому по Договору обещан Дар, не переходят к его наследникам (правопреемникам).

4. ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ ДАРА

4.1. Даритель передает Одаряемому Дар в срок до « » 2021 г.

4.2. Место передачи Дара: .

4.3. Передача Дара Одаряемому оформляется двусторонним Актом приема-передачи, подписываемым Сторонами или уполномоченными представителями Сторон, являющимся неотъемлемой частью Договора.

4.4. Право собственности на Дар переходит от Дарителя на Одаряемого с даты передачи Дара.

4.5. Риск случайной утраты (повреждения, порчи) Дара несет Одаряемый с даты передачи Дара.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по Договору в соответствии с законодательством России.

6. ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА

6.1. Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон, а также в одностороннем порядке по письменному требованию одной из Сторон по основаниям, предусмотренным законодательством.

6.2. Расторжение Договора в одностороннем порядке производится только по письменному требованию Сторон в течение календарных дней со дня получения Стороной такого требования.

7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ ИЗ ДОГОВОРА

7.1. Претензионный порядок досудебного урегулирования споров из Договора является для Сторон обязательным.

7.2. Претензионные письма направляются Сторонами нарочным либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении последнего адресату по местонахождению Сторон, указанным в п.10 Договора.

7.3. Направление Сторонами претензионных писем иным способом, чем указано в п.9.2 Договора не допускается.

7.4. Срок рассмотрения претензионного письма составляет рабочих дней со дня получения последнего адресатом.

7.5. Споры из Договора разрешаются в судебном порядке в соответствии с законодательством.

8. ФОРС-МАЖОР

8.1. Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение обязательств по Договору в случае, если неисполнение обязательств явилось следствием действий непреодолимой силы, а именно: пожара, наводнения, землетрясения, забастовки, войны, действий органов государственной власти или других независящих от Сторон обстоятельств.

8.2. Сторона, которая не может выполнить обязательства по Договору, должна своевременно, но не позднее календарных дней после наступления обстоятельств непреодолимой силы, письменно известить другую Сторону, с предоставлением обосновывающих документов, выданных компетентными органами.

8.3. Стороны признают, что неплатежеспособность Сторон не является форс-мажорным обстоятельством.

9. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

9.1. Стороны ознакомлены с содержанием ст.572-582 Гражданского кодекса РФ и ст.35 Семейного кодекса РФ.

9.2. Договор составлен в двух подлинных экземплярах на русском языке по одному для каждой из Сторон.

Источник

Как оформить дарственную на бизнес

В 2021 году наблюдается повышение спроса на проведение сделок, которые связаны с безвозмездным дарением бизнеса. И это не удивительно. В нынешних непростых условиях кризиса, многие владельцы собственного дела решают выйти, передав управление тому, в ком они видят достойную смену.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации – такая передача должна быть оформлена соответствующим образом, с учётом правил и требований, изложенных в Гражданском кодексе РФ, а также других законодательных актов, касающихся данных сделок.

Сегодня, автор сайта и практикующий юрист, Олег Устинов – расскажет читателям «Юридическая скорая помощь» о самых важных нюансах и «подводных камнях» оформления дарственной на бизнес, рассмотрев дарение акций, доли и налогообложение при заключении таких сделок.

Что выступает в качестве предмета дарения в бизнесе в 2021 году

Одним из самых важных условий составления договора выступает точное определение в содержании документа предмета дарения. При этом, в качестве такого объекта – может выступать не только вещь/предмет, но и освобождение от имущественных обязанностей (как по отношению к третьему лицу, так и по отношению к себе), права и пр.

Исходя из вышеописанного, в результате заключения сторонами сделки – могут быть безвозмездно переданы конкретные объекты, к которым сегодня относятся:

  • Доли в уставном капитале и акции обществ с ограниченной ответственностью.
  • Производственное предприятие (в качестве имущественного комплекса).
  • Общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество.
  • Активы вышеперечисленных обществ. При этом, каждый тип объекта (право по договорам, объекты недвижимости, готовая продукция или сырьё для её производства, основные средства и пр.) – должен быть подарен отдельно.

Стоит отметить, что заключение дарственных, предусматривающих переход права собственности на все предметы и объекты из перечня – имеет собственные нюансы при дарении каждого из них.

Дарение доли в ООО в 2021 году

Каждый собственник уставной доли имеет полное право распоряжаться ею, исходя из собственных нужд и желаний. Таким образом, доля может быть безвозмездно передана в собственность другого участника организации, а также третьим лицам без необходимости получать согласие других дольщиков, если это было предусмотрено Уставом ООО.

В 2021 году, дарение доли уставного фонда ООО по-прежнему подразумевает собой безвозмездную передачу, порядок которой регламентируется 32 главой Гражданского кодекса Российской Федерации, а также Федеральным законом «Об ООО».

В большинстве случаев, при формировании обществ, их учредители прописывают в основном документе возможность проведения сделок по отчуждению долей без ведома других дольщиков или наоборот – запрещают подобные действия, закрепляя преимущественное право приобретения доли за остальными участниками ООО.

В том случае, если в роли одаряемого выступает третье лицо, а даритель получил согласие на проведение сделки от остальных дольщиков – принимающая долю сторона становится новым участником организации с последующим переходом к нему не только прав, но и обязанностей, возлагаемых ранее на дарителя.

Дарение доли в ООО, как правило, начинается с составления в письменной форме соответствующего уведомления других учредителей, а также участников общества. Если участники ООО не будут возражать в установленный законодателем тридцатидневный срок – сделка может быть проведена путём оформления договора дарения в письменной форме и заверения его нотариусом, согласно 11 пункту 21 статьи Федерального закона «Об ООО».

Читайте также:  15 02 12 Монтаж техническое обслуживание и ремонт промышленного оборудования по отраслям ТОП50

Дарение акций как права получения дивидендов и участие в управлении ООО в 2021 году

Выше мы уже упоминали о том, что сделки дарения разных типов объектов бизнеса – имеют особенности и нюансы. Что касается дарения акций, то в качестве такой особенности выступает тот факт, что сама по себе акция – представляет собой лист бумаги, который ничего не стоит. В отличие от прав, которые заключают в себе подобные ценные документы.

Во время заключения сделки дарения акций – собственник ценных бумаг подтверждает своё желание безвозмездно передать с собственность другого человека/людей права требования, заключающиеся в последующем получении прибыли в виде дивидендов от деятельности акционерного общества.

Вместе с этими правами – новый владелец акций также получает право на участие в управлении деятельности данного общества и определённую часть его имущества (которое, как правило, пропорционально размеру доли) в случае ликвидации данного акционерного общества.

В 2021 году порядок отчуждения акций регламентируется Федеральным законом «Об акционерных обществах». Главной отличительной особенностью подобных сделок выступает то, что их заключение – не требует обязательного разрешения собрания АО.

Однако, если в случае дарения документарных акций их можно просто передать, при подписании соглашения, одаряемой стороне, то бездокументарные – передаются лишь по истечении установленного законодателем срока, так как для такой передачи сторонам потребуется осуществить определённую процедуру перехода прав собственности от дарителя к одаряемому.

Проще говоря, для передачи прав, которыми наделены бездокументарные акции, одаряемому, согласно действующему российскому законодательству – стороны должны будут внести приходную запись в соответствующий реестр собственников ценных бумаг, предоставив регистратору образец договора/передаточного соглашения и других документов, установленных для осуществления данной процедуры, законодателем.

Договор дарения основных средств, а также бухгалтерские проводки в 2021 году

Одним из самых ценных объектов любого бизнеса являются основные средства, включающие в себя все имеющиеся на балансе организации непроизводственные/производственные сооружения, а также земельные участки, вычислительную/компьютерную технику, транспортные средства, оборудование и прочее имущество.

При заключении дарственной основных средств, согласно законодательству РФ – юридическое лицо может выступать как в роли одаряемого, так и в роли дарителя, если это не касается ситуаций, когда в роли обеих сторон выступают коммерческие организации, что запрещено требованиями законодателя, изложенными в 4 пункте 1 части 575 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации.

При этом, сама дарственная должна быть оформлена, согласно нормам и требованиям, а приход и списание отчуждённых основных средств должны быть отражены в бухгалтерском учёте юридического лица, выступающего в роли одной из сторон дарения.

Для осуществления вышеописанных действий, в большинстве случаев – применяется так называемый План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, в котором каждая хозяйственная операция описывается при помощи соответствующих бухгалтерских проводок (дебет и кредит).

Кроме того, приход и выбытие при безвозмездном дарении основных средств – обязаны подтверждаться пакетом документов, в который помимо договора дарения, входит акт приёма-передачи.

Наряду с этим, несмотря на безвозмездность заключённой сделки – даритель должен установить сделку как реализацию по нулевой стоимости, а при постановке полученных основных средств на учёт/баланс – установить рыночную стоимость подарка на момент прихода.

Как оформить дарение бизнеса в 2021 году

Если в качестве предмета дарения выступает целое предприятие, включающее непроизводственную, а также производственную недвижимость, готовую продукцию и сырьё, основные средства, земельные участки, транспортные средства, оборудование, технику и прочее имущество, согласно законодательству Российской Федерации – его необходимо вначале зарегистрировать как производственно-имущественный комплекс, в государственных органах по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Стоит отметить, что после такой регистрации – новый собственник комплекса сможет совершать в отношении такого предприятия соответствующие сделки.

Не менее важным этапом при дарении предприятия выступает должное оформление его имущественных прав (к примеру, право на товарные знаки и наименование фирмы), которые также подлежат регистрации в 2021 году в Роспатенте.

При оформлении соглашения о дарении бизнеса – стороны должны руководствоваться положениями 574 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой – дарение объектов недвижимости, подлежащих обязательной государственной регистрации, а также консенсуальные договора, сделки с участием в роли одной из сторон юридического лица и сделки, предметом которых выступает движимое имущество, стоимость которого превышает 3 000 российских рублей – должны быть оформлены в письменной форме!

Стоит отметить, что, хотя удостоверение таких сделок не является обязательным условиям, согласно Гражданскому кодексу РФ – опытные юристы сайта «Юридическая скорая помощь» рекомендуют сторонам обратиться за этой услугой, которая может сэкономить массу сил, деньги и нервы.

Отмена дарения бизнеса и отказ от исполнения обязанностей в 2021 году

Отмена дарения и отказ от исполнения – права, которыми наделил законодатель каждую из сторон рассматриваемой нами сегодня сделки.

Так, согласно положениям 577 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации – даритель имеет право отказаться исполнять условия договора обещания дарения в будущем, если он ещё не передал подарок дарителю.

При этом, это становится возможным только при наличии веских оснований, к которым относятся:

  • У дарителя изменилось семейное или имущественное положение, либо существенно ухудшилось состояние здоровья.
  • Одаряемый совершил в отношении самого дарителя или его близких родственников противоправные действия, перечисленные в 1 пункте 578 статьи ГК РФ.

Уже исполненный договор дарения может быть отменён в том случае, если одаряемый совершил покушение на дарителя/его родственников или же умышленно нанёс этим лицам телесные повреждениям. При этом, отменить заключённую сделку, могут и законные наследники дарителя, которого лишил жизни одаряемый.

Для отмены дарения со стороны дарителя после передачи одаряемому предмета сделки – есть и другие основания, основанные на положениях 578 статьи Гражданского кодекса, а именно:

  • Дарителю стало известно, что одаряемый ненадлежащим образом обращается с дорогими ему (не материальная ценность!) объектом, что может привести к его безвозвратной утрате или порче. При этом, одаряемый должен знать, что используемое им таким образом имущество дорого дарителю.
  • Даритель пережил одаряемого. Если данное условие был установлено в содержании договора дарения бизнеса.
  • В роли одной из сторон выступает индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, нарушившее положения Федерального закона «О несостоятельности/банкротстве».

Налогообложение при дарении бизнеса в 2021 году

Осуществляя дарение в бизнесе, даритель и одаряемый должны будут уплатить соответствующие налоги, поскольку переход права собственности подлежат обязательной государственной регистрации, а соглашения – оформляются в письменной форме с заверением у нотариуса (не обязательно, но крайне желательно!).

В том случае, если в роли дарящей стороны выступает коммерческая организация – безвозмездное дарение другому лицу/лицам – может не расценено как реализация имущества, поскольку в этом случае организация не извлекает доход.

Однако, всё вышеперечисленное – касается налога на прибыль, но не на добавленную стоимость. Согласно законодательству РФ, плательщиком этого налога в 2021 году по-прежнему выступает даритель, поскольку для налогообложения НДС дарение расценивается как реализация (хоть и с нулевой стоимостью).

В том случае, если коммерческая организация выступает в роли одаряемого в сделке дарения в бизнесе – принимаемое ею имущество, учитывается, согласно 8 пункта 250 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, в составе внереализационных доходов. Сама же оценка подарка должна производиться на основании рыночных цен на аналогичное имущество.

Однако, стоит отметить, что не всегда объект дарения учитывается при расчёте налога на прибыль! Согласно 11 подпункту 1 пункта 251 статьи Налогового кодекса – в некоторых случаях, полученное в подарок имущество может не рассматриваться как доход для налогообложения:

  1. Если уставной капитал стороны, принимающей предмет дарения, состоит более чем на 50% из вклада дарителя.
  2. Если в роли дарителя выступает организация, уставной капитал которой состоит более чем на 50% из вклада одаряемой стороны.

Также, помните, что коммерческая организация, выступающая в роли дарителя, согласной действующему в 2021 году российскому законодательству – не может передавать полученное имущество третьим лицам на протяжении одного года.

Заключение

Если же у Вас после прочтения статьи остались вопросы – наши юристы готовы оказать Вам бесплатную помощь! Просто напишите нам в чат или закажите звонок.

Читайте также:  Оборудование BERKY для модернизации тракторов

Источник



ДАРЕНИЕ ОБЩЕСТВОМ ИМУЩЕСТВА В ПОЛЬЗУ УЧРЕДИТЕЛЯ ЗАКОНОМ НЕ ЗАПРЕЩЕНО

Безвозмездная передача организациями движимого имущества стоимостью свыше трех тысяч рублей в собственность физических лиц требует заключения договора дарения в простой письменной форме

Вопрос. Генеральный директор является единственным учредителем ООО. Может ли ООО передать директору в личное пользование предметы бытовой техники, если при этом покупка не связана с выполнением директором трудовых обязанностей и техника была передана безвозмездно?

Ответ. В соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются граждане и юридические лица.

Гражданин приобретает, осуществляет права и обязанности под своим именем (п. 1 ст. 19 ГК РФ) и вправе совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах (ст. 18 ГК РФ).

Общество с ограниченной ответственностью, будучи юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (п. 1 ст. 48 ГК РФ). Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ либо учредительными документами общества (п. 2 ст. 56 ГК РФ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Таким образом, физическое лицо и ООО, единственным участником которого это физическое лицо является, выступают в качестве разных и самостоятельных участников гражданских отношений.

Согласно п. 2 ст. 1 ГК РФ гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

В свою очередь, законодательство по общему правилу не запрещает заключение сделок между обществом и его участниками. Тем не менее в отношении некоторых сделок такие запреты существуют.

В частности, коммерческие организации, к которым в силу п. 2 ст. 50 ГК РФ относится ООО, не могут предоставлять имущество в безвозмездное временное пользование (п. 1 ст. 689 ГК РФ) своим учредителям, участникам, руководителям (п. 2 ст. 690 ГК РФ). Поэтому в рассматриваемом случае, учитывая безвозмездный характер сделки, взаимоотношения сторон не могут быть оформлены таким договором.

Вместе с тем безвозмездная передача имущества ООО в собственность его учредителя, то есть дарение (п. 1 ст. 572 ГК РФ), законом не ограничена и не запрещена (ст. 575 и 576 ГК РФ). Правомерность дарения организациями имущества в пользу физических лиц подтверждается и судебной практикой (смотрите, например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 23 января 2001 г. № Ф04/152-811/А70-2000, ФАС Московского округа от 11 октября 2004 г. № КГ-А40/9460-04, ФАС Северо-Кавказского округа от 17 октября 2007 г. № Ф08-6775/07, Постановление Президиума Санкт-Петербургского городского суда от 1 ноября 2006 г. № 44г-582/06).

Если одаряемое лицо является единственным участником общества, одновременно выполняя функции его генерального директора, на совершение договора дарения не распространяются правила ст. 45 и 46 Закона № 14-ФЗ об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью (п. 7 ст. 45 и п. 7 ст. 46 Закона № 14-ФЗ).

Однако следует помнить, что договор дарения движимого имущества стоимостью свыше 3 тысяч рублей, совершаемый между организацией и физическим лицом, требует заключения его в простой письменной форме и является ничтожным, если заключен лишь в устной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Таким образом, в рассматриваемом случае ООО вправе передать своему единственному учредителю, одновременно являющемуся генеральным директором общества, имущество в собственность безвозмездно, однако такая передача должна быть оформлена договором, совершенным в простой письменной форме.

Сергей Широков,
эксперт Cлужбы правового консалтинга «Гарант»

Источник

ООО дарит имущество учредителю

ООО хочет безвозмездно передать недвижимость одному из учредителей (50%, у второго участника тоже 50%, он не против). Каким образом это оформить?

Договор дарения между ООО и физлицом?

Какие документы нужны для регистрации?

Про одобрение крупной сделки — более-менее понятно, нужно составить протокол.

Плюс договор дарения, плюс госпошлина. Это все?

Про налог физика — 13% от 70% кадастровой стоимости? Или от рыночной?

Имеет ли право ООО просто подарить недвижимость физлицу? Кто может оспорить эту сделку? Дело в том, что после вывода имущества учредители хотят продать свои доли другим лицам, не смогут ли эти лица впоследствии как-то оспорить эту сделку?

Договор дарения между ООО и физлицом?

Светлана

Светлана, добрый вечер! Да, для передачи имущества в порядке дарения необходим договор на основании которого будет осуществлена регистрация прав если речь о недвижимом имуществе .

Какие документы нужны для регистрации? Про одобрение крупной сделки — более-менее понятно, нужно составить протокол.

Светлана

собственно договор, протокол ОС, оплата госпошлины

Про налог физика — 13% от 70% кадастровой стоимости? Или от рыночной?

Светлана

70% это ч. 5 ст. 217.1 она касается НДФЛ при продаже имущества физлицом, в данном случае поскольку НК порядок определения налоговой базы при дарении имущества не установлен может быть использована как рыночная так и кадастровая стоимость, Минфин в многочисленных письмах допускает и то и другое

Имеет ли право ООО просто подарить недвижимость физлицу?

Светлана

п. 4 ч. 1ст. 575 ГК устанавливает запрет на дарение между коммерческими организациями но не между коммерческой организацией и физлицом поэтому запрета в законе на дарение нет

Дело в том, что после вывода имущества учредители хотят продать свои доли другим лицам, не смогут ли эти лица впоследствии как-то оспорить эту сделку?

Светлана

при покупке долей у покупателей есть право ознакомится с документацией ООО и принять решение покупать или нет, поэтому для предъявления претензий о выводе имущества которое на момент совершения сделки уже перешло к учредителю оснований нет

Учитывая, что речь идет о взаимозависимых лицах, будет применяться глава 14.2 Налогового кодекса РФ и будет идти речь о рыночной цене.

Искендеров Эмиль

В данном случае речь идет об определении налоговой базы по НДФЛ, при чем тут глава 14.2? Каким образом Вы собираетесь определять рыночную стоимость по договору дарения применительно к ООО?

2. Определение в целях налогообложения доходов (прибыли, выручки) взаимозависимых лиц, являющихся сторонами сделки, которые могли бы быть получены этими лицами, но не были получены вследствие отличия коммерческих и (или) финансовых условий указанной сделки от коммерческих и (или) финансовых условий такой же сделки, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, производится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с применением методов, установленных главой 14.3 настоящего Кодекса.

какие будут условия договора дарения между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми?

кадастровой стоимости? Или от рыночной?

Светлана

Светлана, прошу прощения, тут не прав, не учел что даритель организация, в силу ст. 211 НК налоговая база будет определяться от рыночной стоимости, не от кадастровой, по кадастровой было бы возможно будь дарителем физлицо

1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.

Какие документы нужны для регистрации? Про одобрение крупной сделки — более-менее понятно, нужно составить протокол. Плюс договор дарения, плюс госпошлина. Это все?

Светлана

кроме указанных: протокола об одобрении сделки, договора в 3-х экз. и документа подтверждающего уплату пошлины еще могут потребоваться учредительные на ООО.

Про налог физика — 13% от 70% кадастровой стоимости? Или от рыночной?

Светлана

почему 70%? налог уплатит просто от кадастровое стоимости, всей.

6. Налоговая база при дарении недвижимости между физическими лицами может определяться исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости полученного гражданином имущества.
Как показало изучение судебной практики, суды сталкиваются с трудностями при рассмотрении споров об исчислении гражданами налога с дохода, полученного при получении имущества в дар.
По общему правилу, закрепленному в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев между лицами, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
При получении от физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения в тех случаях, когда такие доходы не освобождены от налогообложения, гражданин обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет (подпункт 7 пункта 1, пункт 2 статьи 228 Кодекса).
Следовательно, передача в дар упомянутого в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ имущества, например, квартиры, гражданину другим физическим лицом, не являющимся членом семьи и (или) родственником налогоплательщика, образует объект налогообложения.
Облагаемым налогом доходом в этом случае по существу выступает вменяемая гражданину выгода в виде экономии на расходах по созданию (приобретению) соответствующего имущества.
В ряде случаев суды соглашаются с доводами налоговых органов о том, что при дарении имущества налоговая база должна рассчитываться исходя из рыночной стоимости такого имущества, в качестве надлежащего источника сведений о которой принимается отчет независимого оценщика. На этом основании действия гражданина, исчислившего налог по данным об иной стоимости имущества, например, инвентаризационной, признаются неправомерными и приведшими к образованию недоимки (по материалам судебной практики Алтайского краевого суда, Верховного Суда Республики Карелия, Московского городского суда, Новосибирского областного суда, Рязанского областного суда).
Вместе с тем судам необходимо учитывать следующее.
Главой 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар от другого физического лица.
В силу закрепленных в статье 3 Кодекса основных начал законодательства о налогах и сборах акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (пункты 6 и 7 статьи 3 Кодекса).
Поэтому в рассматриваемой ситуации надлежит исходить из положений пункта 3 статьи 54 Кодекса, в силу которых по общему правилу физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений об объектах налогообложения.
К числу таких сведений об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости, который является систематизированным сводом сведений об учтенном в Российской Федерации недвижимом имуществе (пункт 2 статьи 1 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»).
При отсутствии в государственном кадастре недвижимости сведений о кадастровой стоимости имущества не исключается также право гражданина использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации, одной из целей определения которой является налогообложение физических лиц (пункт 7 Положения о государственном учете жилищного фонда в Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.1997 N 1301).
В ситуации, когда не установлена недостоверность официальных сведений о стоимости имущества, на основании которых гражданином был исчислен и уплачен налог, достаточные основания для взыскания с него недоимки отсутствуют.
Так, при разрешении одного из дел о взимании налога при дарении имущества суд апелляционной инстанции согласился с правильностью исчисления налога гражданином исходя из инвентаризационной стоимости полученной в дар квартиры. Судебная коллегия областного суда отметила, что НК РФ не содержит конкретной методики определения налоговой базы при дарении имущества, в связи с чем денежным измерением дохода может быть признана инвентаризационная стоимость такого имущества по данным бюро технической инвентаризации и указанная в договоре в качестве той стоимости имущества, от уплаты которой даритель освободил гражданина (по материалам судебной практики Томского областного суда).

<«Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) <КонсультантПлюс>>

Письмо Федеральной налоговой службы от 10 марта 2017 г. № БС-3-11/1631@ “О направлении ответа”
17 марта 2017
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращения, поступившие из Аппарата Правительства Российской Федерации, по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при получении в дар недвижимого имущества и сообщает следующее.
Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.
Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогообложение указанных доходов производится по установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса ставке в размере 13% для налоговых резидентов Российской Федерации.В целях единообразного подхода к определению стоимости полученного в дар имущества для исчисления налога на доходы физических лиц Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015 (далее — Обзор), установил единообразие применения вышеназванных норм в виду наличия противоречивой практики. Согласно позиции Обзора, физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений об объектах налогообложения.
К числу таких сведений об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из Единого государственного реестра недвижимости. При отсутствии в государственном кадастре недвижимости сведений о кадастровой стоимости имущества не исключается также право гражданина использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации, одной из целей определения которой является налогообложение физических лиц.

Имеет ли право ООО просто подарить недвижимость физлицу? Кто может оспорить эту сделку? Дело в том, что после вывода имущества учредители хотят продать свои доли другим лицам, не смогут ли эти лица впоследствии как-то оспорить эту сделку?

Светлана

да, ООО может подарить имущество физ. лицу, по закону запрет дарения установлен только для сделок между юр. лицами.

1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:
.

4) в отношениях между коммерческими организациями.

оспорить сделку может например арбитражный управляющий в случае банкротства ООО.

Источник